Aplicación del IVA en las operaciones internacionales; bienes y prestaciones de servicios

Este programa está especialmente enfocado a aquellos profesionales pertenecientes a los departamentos financieros y contables de las empresas que desarrollan su actividad en el ámbito internacional, tanto en mercancías como en servicios.
Además, de directores comerciales y directores generales que necesitan tener un conocimiento amplio de esta materia, dada su gran incidencia en la cuenta de resultados.

El tratamiento fiscal de las operaciones intracomunitarias, por un lado, y las extracomunitarias, por otro, nos permitirá una correcta aplicación del impuesto; la obligación de declararlas; así como los documentos a considerar en inspecciones fiscales.
El IVA es un tributo indirecto que recae sobre el consumo y grava las siguientes operaciones que constituyen el hecho imponible:
Las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por empresarios o profesionales.
Las adquisiciones intracomunitarias de bienes.
Las importaciones de bienes.
El ámbito espacial de aplicación del impuesto es el territorio español, incluyendo en él las islas adyacentes, el mar territorial hasta el límite de 12 millas náuticas y el espacio aéreo correspondiente.
Se excluyen del ámbito de aplicación las islas Canarias, Ceuta y Melilla. Así el territorio de aplicación del impuesto, en adelante el TAI, será la Península e islas Baleares.
Para que una entrega de bienes o prestación de servicios quede sujeta al IVA deben concurrir, conforme al artículo 4 de la Ley 37/1992, los siguientes requisitos:
Que se realice en el ámbito espacial, es decir, en la Península o las islas Baleares.
Que se realice por empresarios o profesionales.
Que la operación se efectúe a título oneroso, aunque la propia ley establece una excepción a este requisito en el supuesto de autoconsumo.
Se exige siempre que la operación se realice por el empresario o profesional en el desarrollo de su actividad. La entrega o prestación queda sujeta tanto si se realiza la operación con carácter habitual como si es ocasional.

Ofrecer a los asistentes las herramientas para una gestión fiscal de la actividad internacional de la empresa con el principal objetivo de reducir costes, o bien, no se incurran en errores que deriven en sanciones por parte de la administración.
Dotar a los participantes de los conocimientos suficientes para un tratamiento fiscalmente eficaz de las operaciones intracomunitarias y extracomunitarias, tantos las que se aplican por el régimen general como aquellas consideradas por el régimen particular: ventas a distancia, transfers, instalaciones, triangulares intracomunitarias
Optimizar la gestión, el riesgo y el coste fiscal de las operaciones de comercio exterior de su empresa.
Conocer los diferentes supuestos en los que las empresas españolas pueden solicitar la devolución del IVA devengado, tanto en los Estados miembros de la UE, como en otros países.
Saber quién puede solicitar la devolución y cómo realizarla.
Saber en qué casos se recomienda tener un representante fiscal en el extranjero.

1. El IVA en el Comercio Internacional. Consideraciones previas
1. Definición de empresario o profesional.
2. Definición de establecimiento permanente.
3. Definición de no residente. Registro.
4. Qué es la inversión del sujeto pasivo?
5. Modernización del IVA en la UE 2020.
2. Aplicación del IVA en las operaciones de comercio exterior; intracomunitarias y extracomunitarias
1. Introducción. El Mercado Único Europeo. Libro Blanco IVA de la Comisión Europea.
2. Periodo transitorio del IVA. Coexistencia de tres regímenes de IVA.
3. Aplicación del IVA en las Operaciones intracomunitarias.
3.1. Régimen general.
3.1.1. Entregas exenta. Tributación en origen. NIF-IVA. Censo VIES. Prueba de la salida de la mercancía del TAI.
3.1.2. Adquisición intracomunitaria. Tributación en destino. La autoliquidación del IVA.
3.2. Regímenes particulares:
3.2.1. Ventas a distancia.
3.2.2. Operaciones triangulares. Con el intermediario establecido en la UE. Sin el intermediario establecido en la UE.
3.2.3. Instalaciones Intracomunitarias.
3.2.4. Autoconsumos o tranfers.
3.2.5. Bienes sujetos a Impuestos Especiales (IIEE).
4. Aplicación del IVA en las Operaciones Extracomunitarias.
4.1. El IVA en las exportaciones. Régimen Fiscal de las Exportaciones.
4.1.1. Justificante de la exportación ante la Inspección de Hacienda: venta indirecta; venta directa.
4.1.2. Operaciones conexas a la exportación.
4.1.3. Operaciones asimiladas a la exportación relativas a áreas exentas y regímenes económicos suspensivos.
4.1.4. Obligaciones de facturación y registrales.
4.1.5. El Régimen especial de devolución del IVA.
4.2. El IVA en las Importaciones.
4.2.1. Hecho imponible. Devengo.
4.2.2. Base imponible. Regla general. Reglas especiales. Exenciones.
4.2.3. Operaciones asimiladas a las importaciones.
4.2.4. Importaciones de bienes cuya entrega en el interior está exenta; en depósitos fiscales, depósitos aduaneros, zonas y depósitos francos.
4.2.5. Liquidación y pago del IVA a la importación.
4.2.6. Deducción del impuesto: documentos justificativos y momento de la deducción. Comprobación administrativa.
3. Aplicación del IVA en las prestaciones de servicios Intracomunitarios
1. Su impacto en un establecimiento permanente.
2. Reglas del hecho imponible. Sujeto pasivo: inversión del sujeto pasivo.
2.1. Localización de servicios (B2B) y (B2C).
2.2. Servicios sobre inmuebles.
2.3. Servicios intracomunitarios de transporte. Arrendamiento de servicios a corto plazo de medios de transporte
2.3. Servicios B2C a consumidores no UE
2.4. Servicios prestados por vías electrónica.
2.5. Servicios culturales.
3. Régimen especial y nuevo regímenes especiales.
4. Localización de servicios (entre empresarios y B2B).
5. Localización del servicio (a consumidor final o B2C).
6. Facturación de las operaciones con inversión del sujeto pasivo.
7. Facturación de las operaciones localizadas fuera del territorio de aplicación.
8. Registro contable de las operaciones con inversión del sujeto pasivo.
9. Deducción de las cuotas soportadas.
10. Registro contable de las operaciones localizadas fuera del territorio de aplicación.
11. Cláusula para evitar doble imposición o no imposición.
12. Obligaciones formales (Modelo Recapitulativo349).
13. Práctica de IVA en las prestaciones de servicios intracomunitarias.
4. Representación fiscal y recuperación de IVA internacional
1. Representación fiscal y registro de IVA:
1.1. Concepto de representación fiscal.
1.2. Concepto de registro de IVA.. Obtención del número de identificación fiscal a efectos de IVA.
1.3. Ventajas e inconvenientes de registrarse en el extranjero.
1.4. Ventas a distancia.
1.5. IVA y e-commerce.
2. Recuperación de IVA internacional:
2.1. Concepto de recuperación del IVA internacional.
2.2. Cuáles pueden ser recuperados.
2.3. Procedimiento para la recuperación del IVA de empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, Islas Canarias, Ceuta y Melilla (art. 117 bis LIVA).
2.4. Procedimiento para la recuperación del IVA de empresarios o profesionales no establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto, Islas Canarias, Ceuta y Melilla (art. 119 y 119 bis LIVA).
2.5. La recuperación del IVA internacional.
5. Derecho comunitario comparado en materia de IVA
1. Italia.
2. Portugal.
3. Francia.
4. Alemania.
5. Bélgica.
6. Holanda.

Inscripción

Bonificable por FUNDAE
Descuento del 10% para grupos de empresas (grupos de 3 o más personas), promoción no acumulable. Descuento del 10% para antiguos alumnos ESNI.

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