Operaciones Triangulares; análisis, gestión y operativa

El enfoque global del programa hace de este seminario una herramienta ideal para Directores Generales y Gerentes de PYMES; responsables de compras internacional y administrativos de importación, comerciales de exportación, personal de agencias de aduanas y transitarios, y a todas aquellos profesionales implicados en los procesos de importación de las empresas.
Aquellas personas que deseen realizar una primera incursión en la gestión de las operaciones triangulares.
A aquellas personas que deseen iniciarse en las técnicas del comercio exterior.
Consultores y Asesores de Empresas.
Licenciados y Diplomados con interés en desarrollarse profesionalmente en la gestión del comercio internacional.

La complejidad operativa y comercial conlleva a que este tipo de empresas tengan la necesidad de manejar aspectos tan dispares como el circuito documental, medios de pagos internacionales específicos, fiscalidad, concepto de origen de las mercancías, aranceles, etc., todo ello encaminado a minimizar los riesgos comerciales y maximizar los beneficios de este tipo de operaciones.

Formar a Técnicos en Comercio Exterior:

Dar respuesta a las siguientes cuestiones planteadas por el intermediario en una operación triangular:
Cómo he de planificarlas
Qué aspectos he de tener en cuenta
Qué papel juega el transitario
Qué documentos ha de entregar mi empresa intermediaria al comprador, y el documento de origen quién lo expide,
Puedo opacar información sensible el documento de transporte y ¿la factura comercial
Están sujetas a IVA las operaciones de compra y venta
Qué requisitos legales ha de cumplir la empresa intermediaria
Existen medios de pago afines a este tipo de operaciones

Tutor: D. Alberto Rino
Director de programas de ESNI Business School.
Socio Consultor de Docere Humanitas, empresa especializada en Consultoría y Recursos Humanos en Comercio Exterior.
Once años de experiencia en el ámbito aduanero.
Cinco años de experiencia en prospección de mercados exteriores y organización de agendas.
Consultor, 32 años de experiencia en el ámbito del comercio exterior. Especializado en las áreas de Aduanas e IVA internacional, así como en el tratamiento logístico de la cadena de valor de las operaciones de comercio exterior.
Diplomado en Ciencias Empresariales por la UB.
Postgrado y Máster en Comercio Exterior por el CEDEIN (Centro de Economía Internacional).
Diplomado en Dirección de Marketing por EAE (Escuela de Administración de Empresas).
Ex-responsable del Servicio de Consultoría Internacional online CASCE del Consejo Superior de Cámaras de Comercio de España.
Creador en 2002 del programa "Operaciones Triangulares; análisis, gestión y operativa".
Creador en 2014 del programa "Tricoterms".

I. CONCEPTOS
1. Concepto de operación triangular
1.1. Qué es y que no es una operación triangular.
1.1.1. Identificación de los actores que intervienen en una OT.
1.1.2. Control y opacidad como elementos de gestión.
1.2. Conceptos de operaciones triangulares.
1.2.1. Intracomunitarias.
1.2.2. Extracomunitarias.
1.2.3. A cuatro bandas.
1.3. Conceptos de Las que parecen pero no son.
1.3.1. Las de venta en cadena.
1.3.2. Las internas.
1.3.3. Las externas; intracomunitaria y extracomunitaria.
1.3.4. Las directas; intracomunitarias y extracomunitarias.
1.3.5. Las inversas; itracomunitarias y extracomunitarias.
1.3.6. Las asimiladas; intracomunitaria y extracomunitaria.

II. HERRAMIENTAS PARA LA GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES Y LAS QUE PARECEN PERO NO SON
2. El Incoterm; pieza angular para el dominio y la opacidad
2.1. Quién debe dominar la cadena logística en una operación triangular.
2.1. 1.Transmisión del riesgo y dominio de la cadena logística.
2.1.2. Qué Incoterm es el más apropiado para la compra del Intermediario B al Fabricante A.
2.1.3. Qué Incoterm es el más apropiado para la venta del Intermediario B al Comprador C.
2.2. Análisis entre dominio y coste de los 4 grupos.
3. Conceptos aduaneros y fiscales necesarios para el desarrollo de las operaciones triangulares y las que parecen pero no son
3.1. Definiciones de TAC y TAI.
3.2. Zonas Francas y Depósitos Francos; definición según el CAC y aplicación de la normativa IVA.
3.3. Depósitos Aduaneros; definición según el CAC y aplicación de la normativa IVA.
3.4. Depósitos Distintos del Aduanero; regulación según normativa IVA.
3.5. La exportación directa e indirecta; definición según el CAC y aplicación de la normativa IVA.
3.6. La entrega intracomunitaria, operación sujeta pero exenta.
3.6.1. La entrega asimilada.
3.6.2. Medios de prueba en el transporte intracomunitario.
3.7. Adquisión intracomunitaria; operación sujeta.
3.8. Solicitudes de devolución del IVA soportado en otros Estados miembros por empresarios o profesionales establecidos en el territorio de aplicación del Impuesto. Modelo 360.
3.9. Solicitudes de devolución del IVA soportado en el territorio de aplicación del Impuesto por empresarios o profesionales establecidos en terceros países con los que exista reciprocidad.
3.10. Lugar de realización de la entrega de bienes. Operaciones no sujetas. Modelo 303.
3.11. El DUA; información necesaria para la gestión de las que parecen pero no son y las operaciones triangulares.
3.12. Sistema Armonizado y TARIC.
3.13. ALC y UA; Origen y Libre Práctica.
3.14. El EORI; qué es y como funciona en la UE.
3.15. Número Identificación Fiscal según obligación tributaria. NIF de no establecido, NIF de establecido y NIF+IVA operaciones intracomunitarias.
3.16. La representación fiscal en la Unión Europea.
3.17. Concepto de la inversión del sujeto pasivo.
3.18. Importación asimilada. Modelo 380.
3.19. Bonded warehouse en la UE y Bonded Logistics Parksen China.
4. Gestión de la documentación sensible; la opacidad como elemento principal de gestión
4.1. Factura comercial; gestión y contenido en las operaciones triangulares y en las que parecen pero no son.
4.2. Documentos de recepción, entrega y transporte en las operaciones triangulares y en las que parecen pero no son.
4.2.1. Características de los documentos de recepción y entrega: FCR, FWR y FCT.
4.2.2. Características de los documentos de transporte.
4.2.2.1. Marítimo: Bill of Lading (MBL y HBL) y Sea Waybill. Telex release.
4.2.2.2. Aéreo: Air Waybill (MAWB y HAWB).
4.2.2.3. Terrestre: Cartas de porte CMR y CIM.
4.2.2.4. Multimodal: Fiata Bill of Lading y Fiata Waybill.
4.3. La gestión del seguro en las operaciones triangulares.
5. Declaración y prueba del origen
5.1. La importancia de declarar el origen.
5.2. Origen versus procedencia.
5.4. Convenio Kyoto 1973 y revisado 1999.
5.4.1. Concepto de Origen.
5.4.2. Métodos de Origen.
5.5. Origen Preferencial y No Preferencial en la UE.
5.6. Características de los documentos de Origen en la UE: EUR1, ATR, FORM A, Certificado de Origen.
5.7. La prueba del Origen en el CAU.
5.8. Otros métodos de declaración del origen: en factura, Exportador Autorizado. Exportador Autorizado en Origen.
5.9. Declaración de proveedor. Trazabilidad del origen
6. Análisis y gestión operativa de las triangulares
6.1. Planteamiento de la operación; situación de cada uno de los países y relación entre ellos.
6.2. Análisis de las áreas técnicas que afectan a la operación.
6.3. Respuesta operativa de cada área técnica.
6.3.1. El Transitario, eje fundamental para el tratamiento logístico de las operaciones triangulares.
6.4. Redacción de las instrucciones a cada uno de los actores internos y externos de la operación; fabricante A, transitario/representante aduanero, entidad bancaria, departamento financiero.
6.4.1. Manual operativo.

III. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES QUE PARECEN PERO NO SON
7. Gestión de las Operaciones que parecen pero no son; ventas en cadena.
8. Gestión de las Operaciones que parecen pero no son; internas.
9. Gestión de las que parecen pero no son; externas.
10. Gestión de las que parecen pero no son; directas.
11. Gestión de las operaciones que parecen peor no son; inversas.

IV. LOS CRÉDITOS DOCUMENTARIOS Y LAS OPERACIONES TRIANGULARES
Los créditos documentarios en las operativa de las operaciones triangulares
12.1. Cuándo utilizar un créditos documentario en una operación triangular.
12.2. Medios de pago internacionales; créditos documentarios.
12.2.1. Breve descripción de un crédito documentario.
12.2..2. El Crédito documentario transferible.
12.2.3. El Crédito documentario back to back.
12.2.4. Cesión del producto de un crédito documentario.
13. Casos prácticos
13.1. Caso práctico CD transferible.
13.2. Caso práctico CD back to back.

V. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES INTRACOMUNITARIAS
14. Operaciones triangulares intracomunitarias
14.1. Características según la Ley del IVA.
14.2. Obligaciones documentales y fiscales del Fabricante A.
14.3. Obligaciones documentales y fiscales del Intermediario B.
14.4. Obligaciones documentales y fiscales del Comprador C.
14.5. Gestión de operación triangular intracomunitaria sin opacidad.
14.6. Gestión de operación triangular intracomunitaria con opacidad.

VI. ANÁLISIS DE PAÍSES FABRICANTES A
15. Análisis de China como país Fabricante A
15.1. TLC firmados por China.
15.1.1. Documentos de Origen Preferencial en China.
15.2. Bonded Logistics Parks. Tipologías y funcionamiento.

VII. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES EXTRACOMUNITARIAS
16. Operaciones Triangulares extracomunitarias
16.1. Desarrollo de las operaciones mixtas.
16.2. Desarrollo de las mixtas inversas.
16.2.1. Indirectas.
16.3. Desarrollo de las operaciones puras.

VIII. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES CON DOS INTERMEDIARIOS EN ESPAÑA
17. Operaciones Triangulares con dos intermediarios en España
17.1 Intracomunitarias.
17.2 Extracomunitarias mixtas.
17.3. Extracomunitarias puras.
17.4. Triangulares extracomunitarias mixtas inversas.

IX. GESTIÓN DE LAS OPERACIONES TRIANGULARES A 4 BANDAS
18. Operaciones triangulares a 4 bandas
18.1. Con dos fabricante.
18.2. Con dos intermediarios.

X. DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS
19. Casos prácticos
19.1. Triangular intracomunitaria.
19.2 Triangular intracomunitaria con el intermediario en un tercer país no comunitario.
19.2. Triangular extracomunitaria mixta y pura.
19.3. Triangular con dos intermediarios en España.
19.4. Triangular inversa.

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